Con el pasar de los años, la inversión en criptomonedas es cada vez más común, por lo que Hacienda ha logrado crear planes tributarios para este tipo de activos. Dado esto, se ha comenzado a incluir criptomonedas en la declaración de la renta.

Aunque las criptomonedas no son de curso legal, se pueden intercambiar por otros bienes considerables, como lo son otras monedas virtuales, derechos o servicios. Esto sucede porque es aceptada como un medio de pago válido por la persona que ofrece o presta el servicio.

Además, las criptomonedas se pueden comprar o transmitir hoy en día a cambio de una moneda de curso legal, como es el caso del euro.

Dado esto, conforme la moneda digital adquiere mayor valor en el mercado y es intercambiada, va a generar una renta. Y a partir de ahora las criptomonedas se deben incluir en la declaración de la renta.

Es frecuente tener dudas sobre este trámite, ya que hasta hace poco no se hacía una presentación de la declaración de renta con criptomonedas. Por esto, en este artículo te explicaremos cuándo, cómo y por qué es importante incluir las criptomonedas en la declaración de renta anual.

1. ¿Quién debe declarar las criptomonedas en su renta?

En sí, la inversión en criptomonedas debe tributar en la declaración de renta como cualquier otra inversión, ya que es un producto de ahorro. Esto quiere decir que su rendimiento se puede considerar en caso de alguna ganancia o pérdida de patrimonio.

Asimismo, las criptomonedas se controlan como una forma de propiedad en lugar de un tipo de moneda. En consecuencia, la forma de incluir las criptomonedas en la declaración de renta va a depender de cómo se hayan adquirido y utilizado.

Estas son algunas de las situaciones más comunes para obtener o usar criptomonedas:

• Compra y retención de criptomonedas: sucede cuando has comprado estas monedas digitales y las has mantenido sin venderlas. Estas no tienes que incluirlas en tu próxima declaración de la renta.
• Intercambio de criptomonedas: si has vendido tus criptomonedas por dinero o la has intercambiado por otro tipo de moneda estarás generando cierta ganancia o, ya sea el caso, una pérdida patrimonial. En este caso sí debes declarar.
• Pago de bienes y servicios: al pagar estos elementos con criptomonedas, estarás realizando un intercambio como en el punto 2. Es decir, estarás realizando una transacción económica por algún bien y servicio, lo cual debes declarar.

Es importante que tengas en cuenta que en la declaración de la renta es necesario gravar las rentas de origen mundial. Es decir, no importa si se ha realizado una transacción bancaria, o si no has hecho ninguna venta en euros, si has generado un rendimiento, debes declararlo.

2. ¿Cómo y cuándo debes incluir las criptomonedas en tu declaración de renta?

En términos generales, todavía no hay ninguna norma o ley concreta que regule o indique en qué momento se deben incluir estas criptomonedas. Sin embargo, sí se especifica el tratamiento normal de las ganancias y pérdidas patrimoniales que son provocadas por la transmisión de estos elementos.

Es decir, todo se gestiona para reflejar tus inversiones en una declaración dónde se muestre que has generado una renta. Además de esto, también debes tener en cuenta estas condiciones que se deben presentar para poder hacer la declaración:

• Debes realizar la declaración de la renta si has tenido pérdidas, por lo que siempre debes tener toda la documentación necesaria para estar preparado en caso de que Hacienda requiera la constancia.

Lo único positivo de esto es que puedes utilizar estas pérdidas para lograr compensar otras ganancias patrimoniales.

• Por otra parte, si haces staking o recibes airdrops, también debes tributar. Esto se debe porque el staking se tributa como un rendimiento de capital mobiliario, mientras que los airdrops lo hacen como ganancias patrimoniales no derivadas de una tramitación.

3. ¿Cómo se incluyen las criptomonedas en la declaración de la renta?

La tributación de estos activos depende del tipo de inversión que has realizado, ya que la compra por sí sola de las criptomonedas no tributa en el IRPF.

Cuando cambias de una moneda virtual a otra ya sea por un bien o un derecho se produce una alteración en la composición de tu patrimonio. Dicha alteración genera, como resultado, una variación de su valor.

Cómo tal, es necesario que esta ganancia o pérdida patrimonial se regule del mismo modo que cualquier otra. Esto según lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas.

Para esto es importante conocer cómo calcular esa ganancia pérdida patrimonial. Por ello necesitas conocer la distinta forma de ganar o perder con criptomonedas:

3.1. Permuta

Una permuta es un intercambio por otra moneda, por un bien, derecho o servicio. Para calcular su ganancia es necesario tener en cuenta el valor de la venta de la moneda virtual.

Esta debe ser mayor al valor en el mercado o el valor del derecho que se entrega a cambio.

3.2. Venta de criptomonedas por euros

Al realizar operaciones de venta de monedas virtuales para comprar euros al margen de una actividad económica, es necesario comprobar la ganancia de la transmisión. De este modo, la pérdida de ganancia patrimonial estará determinada por la diferencia entre el valor pagado y el adquirido.

Al momento de incluir dichas ventas en la declaración de la renta necesitas resaltar en el apartado de Ganancias y pérdidas patrimoniales. En concreto, las derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales, para lo que debes consignar la casilla 1626 qué corresponde a monedas virtuales.

4. La forma de declarar las criptomonedas

Tanto en el 2022 como en el 2023 se habilitaron las casillas 1800 a la 1814, para la declaración de renta si has invertido en criptomonedas. Este es un nuevo apartado que añadió la agencia tributaria para que puedas incluir todas las fechas y valores de tus adquisiciones virtuales en forma de moneda.

De esta forma, podrás calcular las ganancias derivadas de dicha inversión en divisas digitales. Incluso puedes encontrar un borrador que limita la lista de transacciones a 25 movimientos, con la opción de agrupar aquellos movimientos o trámites similares.

En caso de obtener ganancias, las criptomonedas deberán tributar entre el 19% y el 26% en el IRPF, dependiendo siempre de los beneficios obtenidos:

• Se tributa hasta 19% por un máximo de 6.000 euros
• Tributarias hasta un 21% desde 6.001 a 50.000 euros.
• Tributarán un 23% si ganas entre 50.002 a 200.000 euros.
• También tributarán un 26% si las ganancias superan los 200.001 euros.

Si deseas ampliar información sobre como se calcula el IRPF en función de tu situación personal pulsa en el siguiente botón:

4.1. Nota importante

En el caso de ocurrir alguna pérdida, el saldo negativo lo puedes usar para compensar otras ganancias patrimoniales. Esto quiere decir que, si dispones de ganancias en bolsa o en otras criptomonedas, puedes restar estas cantidades a lo que has perdido en otras monedas digitales.

Si después de compensar las pérdidas con ganancias el saldo sigue siendo negativo, puedes compensar con los rendimientos del capital mobiliario, como es el caso de los depósitos. Si incluso así hay pérdidas, dispondrás de 4 años para compensarlas en su totalidad.

En otras palabras, si llegas a perder dinero en criptomonedas durante este 2023, podrás incluirlas en la declaración del año 2027.

Por tanto, al igual que sucede con algunas acciones de la bolsa, si tienes criptomonedas solo deberás tributar cuando se cierre tu posición.

5. ¿Cómo se tributa la minería de criptomonedas?

Además de poder invertir en criptomonedas, también puedes dedicarte a la minería. Según Hacienda, esto se considera una actividad económica y, como tal, se debe incluir en la declaración de renta.

Dado esto, todos los mineros de criptomonedas deben darse de alta como autónomos. Incluso, al igual que los empresarios, pueden restar los gastos solicitados para llevar a cabo su actividad, ya sea comprando equipos de minado o pagando la electricidad.

En cuanto a la criptomoneda como método de pago, desde el 2015 la Justicia Europea determinó que las monedas digitales deben ser tratadas como monedas convencionales. De esta manera, el IVA es aplicable a cualquier compra de bienes o servicios en las que se usen las criptomonedas como método de pago.

6. La nueva declaración de renta de criptomonedas para el 2024

En 2024 la Agencia Tributaria pondrá a disposición el modelo 721, el cual será obligatorio para informar sobre monedas extranjeras en el extranjero. Este también logra sustituir el modelo 720, el cual cumplía la misma función solo que con menos legalidad e implicaciones.

Modelo 721:Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero.

Por otra parte, Hacienda obligará a todos los contribuyentes a informar sobre el saldo de sus monedas virtuales ubicadas en el extranjero en caso de tenerlas. Esto se aplicará, sobre todo, a Exchange que están fuera del territorio español.

Con esto, estarán obligados a declarar todos los titulares, ya sean personas o entidades residentes en España. Esto siempre que sean beneficiarios o autorizados para poder disponer sobre las criptomonedas en cuestión.

7. Lo que debes considerar al momento de incluir las criptomonedas en la declaración de renta

Antes de proceder a declarar tu renta ante la Agencia Tributaria, es necesario que consideres lo siguiente:

• En toda operación comercial, mercantil o financiera que incluya el uso de criptos debe estudiarse el uso del IVA.
• Incluso, al tratarse de alguna actividad que genera ganancias patrimoniales heredadas, también deben ser declaradas.
• Cualquier ganancia patrimonial, en general, que nazca de usar criptomonedas debe ser comparada con el precio normal en el mercado. Esto debe hacerse antes de la declaración y se comparan los costes.

Como puedes ver, la declaración de criptomonedas es un proceso que aún está en construcción y para el cual aún existen condiciones que no están 100% establecidas. Sin embargo, debes estar al día con todos los trámites relacionados con las criptos para poder estar al día con los diversos procedimientos gubernamentales.

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