En las Islas Canarias para estar al día con Hacienda siendo una empresa o trabajando como autónomo debes aportar el modelo 420 del IGIC. 

Este modelo es muy simple de comprender y cumplimentar, sólo tienes que leer el siguiente artículo para enterarte de los datos que necesitas. Aquí también te explicaremos los plazos que tienes para entregarlo e incluso dónde podrás descargarlo, ¡veamos!

1. ¿Para qué sirve el Modelo 420 del IGIC?

A diferencia de otros modelos, este documento es empleado en la autoliquidación de operaciones sujetas al IGIC, es decir, al Impuesto General Indirecto Canario.

Este documento simplifica el grabado del consumo de forma similar al IVA dentro del territorio peninsular tanto para empresarios como autónomos.

2. ¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 420?

Como regla general, todos los autónomos y empresas que residan en las Islas Canarias están obligados a presentar el modelo. En conjunto con aquellos que desarrollen una actividad económica y facturen, bien sea por la venta de bienes o servicios.

Igualmente, si la empresa no ha realizado ninguna actividad durante el trimestre también deberá declarar el IGIC, sin importar el resultado de la liquidación. Por ejemplo, si en un trimestre no se llegó a facturar y el IGIC resulta nulo. Indistintamente, el autónomo o la empresa deberá presentar el modelo 420 para notificar los datos de alta.

3. ¿De cuánto tiempo dispongo para presentar el Modelo 420?

Actualmente, los plazos para presentar el modelo se encuentran definidos, por tanto, es importante conocerlos para evitar declarar fuera de tiempo y recibir sanciones. En este sentido, los plazos están divididos en trimestres tal como se explica a continuación:

• Primer trimestre (de enero a marzo) — Debe presentarse el modelo entre el 1 y 20 de abril del año en curso.
• Segundo trimestre (de abril a junio) — Debe presentarse el modelo entre el 1 y 20 de julio del año en curso.
• Tercer trimestre (de julio a septiembre) —se presenta el modelo entre el 1 y el 20 de octubre del año en curso.
• Cuarto trimestre (de octubre a diciembre) —se presenta el modelo entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente.

3.1. Información adicional

Si bien los plazos están establecidos, merece la pena comprobar las fechas en el calendario. De este modo, podrás entregar a tiempo cualquier declaración, sin importar que exista algún día feriado que coincida con los días de presentación.

De cualquier modo, te recomendamos no aguardar al último día para liquidar los impuestos. Así podrás evitarte cualquier contratiempo, sobre todo problemas técnicos.

4. ¿Cómo se presenta el modelo 420?: paso a paso

Para cumplimentar con este modelo del IGIC debes colocar la información solicitada en cada una de las casillas que corresponda. Seguidamente, te indicaremos cómo lograrlo en simples pasos.

4.1. Especifica el período de liquidación

Antes que nada es necesario especificar el año para el cual se realiza la declaración en conjunto con el trimestre que corresponda. Según el trimestre en el que se encuentre podrá rellenar la casilla: 1T, 2T, 3T, o 4T.

Ahora bien, para declaraciones complementarias es necesario marcar la casilla correspondiente y consignar el número del justificante de autoliquidación que desea corregir.

4.2. Coloca los datos identificativos y autoliquidación

En el apartado de datos identificativos deberás colocar toda la información relativa a la empresa o autónomo. También será necesario que indiques si se trata de una autoliquidación conjunta, si se optó por un régimen especial, etc.

En cuanto al apartado de autoliquidación, en el modelo 420 lo encontrarás dividido en dos pestañas que son:

• IGIC Devengado — Reservado para recoger los datos del IGIC devengado en las facturas emitidas, es decir, lo que se haya pagado a nombre de los clientes. Todo acorde con el tipo de IGIC que aplique para la factura correspondiente.
• IGIC Deducible — Se refiere a aquello que puede deducirse según la normativa, en otras palabras, lo que se ha cancelado de las facturas. Aquí es importante colocar la suma de las bases imponibles según el tipo y la cuota designada.

4.3. ​Resultado

Este paso es muy importante en el Modelo 420 y es que el apartado de resultado donde deberá figurar parte de la información que corresponde a las casillas 46 y 47. Estas son relativas a la consignación de exportaciones y otras operaciones que tienen derecho a deducción. También engloba las operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo, las cuales perciben el derecho de deducción.

Aquí podrás encontrar un apartado incluido para los sujetos pasivos que están acogidos por el régimen especial de criterio de caja.

4.4. Ingreso y devolución

Este espacio se completa sólo cuando el resultado de la declaración es positivo, además debe señalar la cuenta bancaria donde se deba efectuar el cargo.

En cambio, si el resultado es negativo y se refiere a una declaración del cuarto trimestre, deberá completarse el apartado de devolución. Allí podrá indicar el número de cuenta dónde desea que se efectúe el ingreso.

Cuando se obtiene un resultado negativo en la declaración del primer, segundo o tercer trimestre debe completarse el apartado de Compensación.

5. ¿Cómo completar las casillas del Modelo 420?

Ahora que ya sabes las instrucciones básicas para completar tu modelo 420, te indicaremos la información que debe ir en cada casilla:

5.1. De la casilla 01 a 29

• 01, 04, 07, 10, 13 y 16 —Debes colocar la suma de las bases imponibles según el tipo de facturación canaria aplicado.
• 02, 05, 08, 11, 14 y 17 —aquí podrás colocar el tipo de gravamen en porcentaje. Recuerda que no puede repetirse el mismo gravamen, ya que todas las operaciones de un mismo tipo deben ir en una línea.
• 03, 06, 09, 12, 15 y 18 —Este lugar corresponde a la cuota devengada; cada línea está destinada a un tipo de gravamen.
• 19 —aquí deberás colocar la cantidad total de las operaciones con inversión del pasivo IGIC.
• 20 —esta casilla se completa colocando la cuota devengada de las operaciones con inversión sujeto pasivo.
• 21 —está destinada a la modificación de bases y cuotas, es decir, cuotas repercutidas en períodos anteriores sujetas a distintos casos.
• 22 —apartada para la cuota devengada de la modificación de bases y cuotas.
• 23 y 24 —destinada para las cuotas devengadas en régimen de viajeros.
• 25 —aquí se coloca el total de las cuotas devengadas.
• 26 y 27 —corresponde al IGIC deducible en operaciones interiores relativas a bienes y servicios.
• 28 y 29 —corresponde al IGIC deducible en operaciones interiores de bienes de inversión.

5.2. La siguiente información debe estar en la casilla 30 a 45 del Modelo 420:

• 30-31 y 32-33 —El primer grupo del IGIC deducible son importaciones de bienes corrientes y el segundo grupo es relativo a los bienes de inversión.
• 34 y 35 —Aquí debe colocarse la rectificación de deducciones.
• 36 —Destinada a la compensación del régimen de agricultura, ganadería y pesca.
• 37, 38 y 39 —Destinadas a la regularización de cuotas soportadas por bienes de inversión, antes del inicio de una actividad y por porcentaje definitivo de prorrata. Todo ello en el orden establecido.
• 40 —Aquí debe colocarse el total de cuotas deducibles. Es decir la suma de los datos de las casillas: 27 + 29 + 31 + 33 + 35 + 36 +37 +38 + 39.
• 41 —Se emplea para establecer la diferencia (25 – 40).
• 42 —Destinada a colocar la regularización de cuotas conforme al artículo 22.8. 5 ª Ley 20/1991.
• 43 —Aquí se reflejan las cuotas del IGIC por compensar de acuerdo con períodos anteriores.
• 44 —Esta sólo se completa en caso de autoliquidación complementaria.
• 45 —Se emplea para colocar el resultado de la autoliquidación, es decir, el resultado de las siguiente suma y resta: 41 + 42 – 43 – 44

6. ¿Dónde descargar el Modelo 420?

Haciendo clic aquí podrás descargar el modelo 420 del IGIC en formato PDF.

7. Otros enlaces de interés