Cuando se trata de un préstamo familiar podemos llegar a pensar que simplemente se ofrece el dinero y se espera su devolución. No obstante, este proceso es un poco más complejo que eso, aunque nada tan complicado como para dejar de ayudar a nuestros familiares y amigos.

Aquí te enseñaremos qué debes tener en cuenta al momento de hacer un préstamo familiar, entre otros datos que te ayudarán durante el proceso.

1. ¿En qué consiste el préstamo familiar?

El préstamo familiar, o entre familiares es aquella acción ejecutada entre dos personas físicas para entregar una cantidad concreta de dinero. Como indica su nombre, para que pueda ser efectivo el préstamo debe realizarse entre familiares, amigos o allegados, sin la intervención de una entidad bancaria.

Los préstamos familiares tienen un carácter devolutivo, es decir, deben devolverse siempre dentro del plazo acordado. Asimismo, es el prestamista quien decide si se agregan intereses o no. Por estas características se considera similar a los préstamos bancarios, ya que debe atenerse a las normativas fiscales vigentes.

Usualmente, esta clase de préstamos se implementa para ayudar a comprar viviendas, coches, inclusive para financiar un nuevo proyecto profesional.

1.1. Información adicional

De no ser realizado conforme a la ley, Hacienda podrá llegar a imponer el pago de los impuestos que correspondan a donaciones o herencias. De hecho, podría incluso implementar tasas mucho más elevadas.

2. ¿Cuál es la diferencia entre una donación y un préstamo familiar?

Si estás pensando en realizar un préstamo familiar, debes recordar que se trata de eso, un préstamo y no una donación. En el caso de las donaciones, esto se considera un acto de liberalidad, en el cual la persona dispone libremente de su dinero. En otras palabras, se trata de una entrega de bienes sin contraprestación alguna.

Ahora, al tratarse de un préstamo el receptor del dinero (el beneficiario) tiene la obligación de pagar a Hacienda el impuesto de sucesiones y donaciones. Sin embargo, las donaciones pueden afectar tanto al receptor del dinero como al donante, puesto que este debe tributar sobre el IRPF.

De cualquier modo, cada Comunidad Autónoma aplica sus propios estatutos al momento de pagar los impuestos por donaciones. Aunque al referirse a una donación entre padres e hijos, no se considera una ganancia ni pérdida patrimonial, por tanto, no es obligatorio declararlo.

3. ¿Cómo se formaliza un préstamo entre familiares?

Antes que nada, debes saber que realizar un préstamo entre familiares debe ir plasmado en un contrato, donde se explique el movimiento de fondos. De este modo, podrá validarse ante una Administración Pública o Juzgado de ser necesario.

Los contratos con los que se regulan los préstamos familiares pueden ser documentos públicos o privados. No obstante, en la mayoría de los casos se recomienda la primera opción, para facilitar los reclamos de parte del prestamista.

4. ¿Qué requisitos debe cumplir un contrato para realizar un préstamo familiar?

Sin importar la naturaleza de la situación, el contrato que formaliza un préstamo familiar debe contener los siguientes datos:

• Fecha de la firma junto a los datos del prestamista y el prestatario; de haber garantes a título personal también deberá incluirse la información correspondiente.
• Intereses el préstamo entre familiares; de no existir alguno, la información también debe quedar reflejada.
• Importe exacto del préstamo, es decir, la cantidad solicitada en conjunto con el plazo de devolución.
• Posibilidad de amortización o cancelación anticipada del préstamo por realizar. Es recomendable que los plazos se establezcan a través de transferencias periódicas indicando la fecha, por ejemplo: del 5 al 10 de cada mes.
• Cláusula sobre el procedimiento a seguir en caso de impago.

4.1. Información adicional

En ocasiones, también es prudente agregar un justificante de la transferencia del capital prestado al contrato. De igual forma, se sugiere reflejar en el contrato cualquier otra condición que pueda ocurrir mientras el préstamo esté vigente.

5. ¿Cuál es el modelo 600 para celebrar contratos de préstamos entre familiares?

Los prestatarios de un préstamo familiar tienen que emplear el modelo 600 para efectuar la autoliquidación del préstamo familiar. De este modo, se evita que la transacción sea considerada una donación.

En este sentido, el receptor del crédito deberá presentar el modelo junto a la documentación correspondiente en la Delegación de Hacienda que corresponda. Para ello, tendrá un plazo de 30 días contando a partir del ingreso del dinero en la cuenta del prestatario. No obstante, si el plazo acaba un sábado, quedará prorrogado hasta el próximo día hábil.

6. ¿Cómo declarar un préstamo familiar?

Dado que la normativa fiscal reconoce los préstamos familiares como una figura enmarcada en el impuesto de transmisiones patrimoniales este queda exento de impuestos. Siempre y cuando se estipule en el contrato la gratuidad de dicho préstamo bajo la modalidad TPO (transmisiones patrimoniales onerosas).

En cambio, si la anulación de los intereses no es detallada en el contrato, Hacienda podrá regular al prestatario un 3% del IRPF. No obstante, siempre que se cobren intereses, los prestamistas podrán introducirlos en la declaración. Mientras que la persona que abone tendrá la posibilidad de hacer una retención a cuenta, sin embargo, esto no es del todo necesario.

7. ¿Los préstamos entre familiares están sujetos a algún impuesto?

Por supuesto, como mencionamos antes estos préstamos están sujetos al impuesto sobre transmisiones patrimoniales. Por ello se emplea el modelo 600, seleccionando el código de tarifa DRG y el código de exención 128.

7.1. ¿A quién le corresponde la liquidación del impuesto?

Al prestatario, es decir, al familiar o amigo que recibe el monto bajo el concepto de préstamo.

7.2. ¿Hay que solicitar una cita previa para hacer la autoliquidación?

Sí, puesto que el trámite debe hacerse a través de la Agencia Tributaria empleando el servicio de cita previa.

8. ¿Cuál es la base imponible que se debe declarar ante un préstamo familiar?

Existen dos supuestos aplicables cuando se habla de la base imponible de un préstamo familiar, estos son:

1. El importe del préstamo cuando estos quedan sin otra garantía aparte del prestatario.
2. El importe de la obligación o capital garantizado cuando los préstamos son con prenda, hipoteca o anticresis. En estos casos se deben considerar las sumas aseguradas por intereses, indemnizaciones, penas por incumplimiento u otros conceptos afines.

De lo contrario, se fijará el importe de la cantidad garantizada, tomando como base imponible el capital más de tres años de intereses.

9. ¿Es necesario presentar el contrato de préstamo familiar?

De hecho, sí, la tramitación presencial es ineludible para presentar el contrato original del préstamo. Por otra parte, si el trámite se hace por vía telemática, deberá adjuntar el formato original escaneado y en formato PDF.

10. ¿Es necesario documentar el parentesco al realizar un préstamo entre familiares?

No, ya que estos préstamos están sujetos a las mismas condiciones que un préstamo entre particulares que no actúan en función de una actividad económica.

11. ¿Qué ocurre si no devuelvo un préstamo entre familiares?

La principal consecuencia de no devolver un préstamo familiar dentro de los plazos establecidos es el derecho de reclamo judicial por parte del prestamista. En todo caso, también se podrá hacer una reclamación extrajudicial de la devolución del importe prestado.

12. ¿Es necesario declarar el préstamo entre familiares siendo el prestamista?

A diferencia de otros casos, si es usted el prestamista no debe presentar un documento en Hacienda, sólo está obligado a hacerlo el prestatario. El motivo principal de ello es que el préstamo no genera un beneficio al prestamista, por tanto, no hay razón de hacer trámites adicionales.

En cambio, cuando se realiza un préstamo esperando lucrarse a través de ello, sí es necesario incluir la declaración de la renta. De modo que, estos intereses deben tributar como rendimiento de capital mobiliario.

13. ¿Cuáles son los intereses que hay que pagar en los préstamos entre particulares?

A continuación, te indicamos cómo tributan los préstamos entre particulares con rendimientos de capital:

• Por un rendimiento de hasta 6.000 euros tributan al 19%
• Por un rendimiento de 6.000 a 50.000 euros tributan al 21%
• Por un rendimiento de 50.000 entre 200.000 euros tributan al 23%
• Por un rendimiento que exceda el monto de 200.000 euros tributan al 26%

14. Otros enlaces de interés