Si estás iniciando una actividad por cuenta propia, si tienes uno o dos trabajos por cuenta ajena, o si recibes algún tipo de prestación, puede que tengas dudas de si estás en obligación de realizar la declaración de renta ante la AEAT.

Aquí te explicaremos todo lo que necesitas saber respecto sobre este trámite anual que se realiza en España para rendir cuentas a la Hacienda publica.

1. ¿En qué consiste la declaración de la renta?

En pocas palabras, es un trámite que se realiza cada año y debe ser presentado entre los meses de abril y junio en España. El objetivo de ello es regular la situación fiscal de cada contribuyente con la Agencia Tributaria.

2. ¿Cómo funciona la declaración de la renta?

Como sabemos, los contribuyentes no debemos pagar todo el IRPF en un solo pago. En cambio, todos los meses los empleadores tienen la obligación de descontar una parte proporcional mediante las retenciones en la nómina. Estas son abonadas a la Agencia Tributaria bajo el concepto del IRPF tal como lo conocemos.

Estos pagos, también llamados anticipos, son los que se conocen como retenciones a cuenta. Dicho de otra forma, son cantidades descontadas de una renta para pagar por adelantado. Aunque también existen otros ingresos que no se descuentan directamente, como los derivados de alquileres. De cualquier manera, todas las deducciones y desgravaciones en la renta están contempladas en la ley del IRPF.

En realidad, la verdadera liquidación ocurre al presentar la declaración de la renta durante el plazo acordado del año siguiente al ejercicio fiscal. A partir de ese momento se podrá regularizar la situación fiscal, calcular los impuestos por pagar, y también restar los pagos anticipados de cada mes y las deducciones que son de aplicación.

3. ¿Cuál es la utilidad de la declaración de la renta?

En el apartado anterior explicamos que la declaración de la renta sirve para liquidar el IRPF en su totalidad.

No obstante, si las retenciones abonadas resultan superiores a la cuota efectiva por pagar, Hacienda siempre devolverá la diferencia (declaración de la renta a devolver). De lo contrario, el contribuyente deberá correr con el pago (declaración de la renta a pagar).

En este sentido, se puede decir que la declaración de la renta es un método para hacer cuentas con Hacienda. Asimismo, para dicha entidad la declaración de la renta se aplica para mantener controladas todas las rentas obtenidas mediante los contribuyentes durante un ejercicio. También puede ser aplicada para conocer el patrimonio y detectar posibles fraudes fiscales.

4. ¿Cuándo se convierte en una obligación presentar la declaración de la renta en España?

No todos los contribuyentes deben presentar esta declaración anual. Sólo deberán hacerlo aquellas personas que tengan una residencia fiscal en España, y quienes superen un umbral determinado de renta.

Y aunque en determinadas ocasiones este trámite no sea de carácter obligatorio para el contribuyente no quiere decir que deje de ser recomendable hacerlo.

Por ello, es importante saber que, de no hacerse la declaración, el contribuyente no podrá ser beneficiario de una deducción prevista. Por ejemplo, la deducción por donativos, por afiliación a partidos políticos y sindicatos, o bien, la deducción por aportaciones relativas a planes de pensiones, etc.

Cabe destacar que el IRPF es uno de los impuestos más importantes del sistema fiscal español, pues es el impuesto con mayor capacidad de recaudación. A través de este se recauda hasta el 40% del total de las arcas públicas del Estado.

5. ¿Cuáles son las cantidades mínimas para quedar exento de la Declaración de la renta?

A continuación, te presentamos las cantidades mínimas por debajo de las cuales los contribuyentes no deben presentar ninguna declaración:

• Rendimientos del trabajo — Relativa a los trabajadores por cuenta ajena, cuyo límite es 22.000 euros brutos anuales siempre que obtenga ingresos de un único pagador. De existir varios el límite se reduce a 14.000 euros brutos anuales.
• Rendimiento de capital mobiliario y ganancias patrimoniales — En este caso no podrán superar el límite conjunto de 1.600 euros anuales.
• Supuestos para los cuales no está obligado declarar — Podrás presentar la declaración siempre que obtengas más de 1000 euros de rentas inmobiliarias imputadas y subvenciones en conjunto. A esto también aplican los rendimientos de deuda pública u otras ganancias patrimoniales que derivan de prestaciones públicas.

5.1. Información adicional

Puede que te interese realizar la declaración aún cuando no estés obligado a hacerlo, siempre y cuando el resultado sea favorable para ti. Por supuesto, esto suele ocurrir si la empresa no ha tenido en cuenta alguna deducción al realizar los cálculos de retenciones en la nomina (cuando sea el caso).

Ahora bien, si quieres comprobar que estás en dicha situación, estás en todo derecho de solicitar el borrador de la declaración. De esta forma podrás revisarlo y saber si eres apto para una devolución o si falta agregar alguna deducción.

6. ¿Qué declaración del IRPF debo presentar siendo autónomo?

Al tratarse de un autónomo, la obligación se produce cuando la actividad ingresa más de 1000 euros anuales, sin importar el tiempo que tenga trabajando. En estos casos, Hacienda puede facilitar el borrador de la declaración, no obstante, la información contenida en el documento es más limitada. Puesto que no se incluyen los gastos cuando se trata de trabajadores por cuenta ajena.

Al momento de preparar el borrador de la declaración, Hacienda debe constar de la información del IRPF abonado por dicho autónomo. Esto debe realizarse a través de las declaraciones trimestrales presentadas mediante el modelo 130. También serán necesarias las retenciones incluidas en las facturas emitidas por la empresa durante el año.

Por lo tanto, se expresa que el autónomo debe completar la declaración antes de poder hacer cualquier presentación.

7. ¿Cómo debo presentar la declaración de la renta en España?

Todas las declaraciones de la renta pueden presentarse a través de internet en Renta Web, si dispones de un DNI o certificado electrónico. También puedes acceder mediante información de rentas anteriores o con el sistema Cl@ve.

No obstante, también tienes la alternativa de solicitar una cita para hacer la declaración de forma presencial en una delegación de la AEAT. Por último, puedes optar por hacer la declaración por teléfono mediante el plan “le llamamos”.

8. ¿Qué pasa si no presento la declaración de la renta a tiempo?

En caso de no hacer la declaración a tiempo, todavía tendrás la oportunidad de presentarla fuera del plazo establecido. Sin embargo, recuerda que es mejor hacerlo cuando antes, de esta forma, la sanción será menor.

9. ¿Me pueden multar por no hacer la declaración de la renta?

Por supuesto, no obstante, la multa en estos casos depende del tiempo que tardes en presentar la declaración. En consecuencia, si el resultado es devolver y presentar antes de que Hacienda reclame, sólo deberás pagar una multa de 200 euros.

En cambio, si el resultado es ingresar, tendrás que pagar un recargo dependiendo del tiempo de retraso. A continuación, el porcentaje que debes pagar según los meses de retraso:

• 5 % a los 3 meses.
• 10 % a los 6 meses.
• 15 % transcurridos los 12 meses.

No obstante, si antes de presentarlo obtienes un reclamo de Hacienda, la sanción podrá incrementar hasta un 50-150% del total de la deuda. Igualmente, a ello debes agregarle los intereses por la demora.

10. ¿Qué documentos debo llevar a la hora de hacer la declaración de la renta en oficina?

Si ya tienes tu cita para hacer la declaración de la renta de forma presencial deberás aportar los datos y documentos que te mencionamos abajo. Pero antes, recuerda que si no puedes asistir deberás anular la cita 24 horas antes.

• DNI original del titular junto a una fotocopia de todos los implicados en la declaración.
• El número IBAN de la cuenta bancaria en cuestión.
• Referencias catastrales de los inmuebles que sean propiedad del titular, alquileres u otras circunstancias.
• Una autorización firmada por el resto de los declarantes junto a las fotocopias del DNI para presentar la declaración en su nombre. Haz clic aquí para descargar el modelo de autorización.
• Cualquier justificante que otorgue el derecho a las deducciones autonómicas u otro beneficio fiscal, por ejemplo:
• El NIF del arrendador y la cantidad pagada por el alquiler si vives en un inmueble alquilado.
• Los saldos pendientes por amortizar del préstamo original, en caso de que hayas adquirido una vivienda habitual mediante la ampliación del préstamo.
• Los recibos de los seguros si se trata de una hipoteca.
• Los justificantes y otros documentos afines si se trata de donativos.

10.1.Estos son los documentos necesarios si percibes rentas que no aparecen imputadas en los datos fiscales a la hora de hacer la declaración de la renta:

• Por rendimiento del trabajo
• El certificado emitido por el deudor.
• El importe de las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales; siempre que lo amerite la situación.
• Los gastos de la defensa jurídica por posibles litigios entre el contribuyente y el perceptor de los rendimientos en cuestión.
• Por rendimientos del capital inmobiliario
• Los justificantes de contratos y facturas de los alquileres de pisos, locales y plazas de garaje que pudiera haber. Haz clic aquí para descargar el modelo donde podrás relacionar los datos mencionados. 
• Por rendimientos del capital mobiliario
• Los certificados de empresas y entidades financieras, contratos, recibos de gastos, obligaciones de otros activos, entre otros documentos afines.
• El importe del capital percibido si percibiste algún seguro contratado antes de 1994.

10.2. Documentos requeridos en función de las ganancias

• Ganancias y pérdidas patrimoniales relacionadas con la venta de una vivienda habitual.
• Las escrituras de compraventa del inmueble en cuestión, junto a las fechas de adquisición y transmisión.
• Los importes reales, gastos y tributos de compra y venta existentes.
• Todas las declaraciones en las cuales se practicaron las deducciones en función de la vivienda transmitida.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales relacionadas con las ventas de acciones, inmuebles, fondos de inversión, premios, etc.
• Escrituras y documentación acreditativa de dichas acciones.
• Fechas de adquisición y transmisión, en conjunto con los importes reales, gastos, tributos de compra y venta.
• Los certificados de fondos de inversión, justificantes de premios o subvenciones; de haber alguno.

10.3. Documentos requeridos en función de la regularización por devolución de intereses percibidos

• Los certificados de la entidad financiera indicada en los ejercicios a la cual corresponde el interés cobrado por las cláusulas suelo nulas en cuestión.
• Las declaraciones de dichos ejercicios no prescritos para los que se practicó la deducción por vivienda habitual. También aquellos donde hayan sido incluidos los gastos deducibles de rendimientos según las actividades económicas o capital inmobiliario a disposición.

11. Otros trámites fiscales