El pago de los impuestos, las retenciones del IRPF y todo lo que tiene que ver con la fiscalidad es de suma importancia en España. Sin embargo, en ocasiones surgen dudas al respecto, por ejemplo, ¿pueden ocurrir cambios en el IRPF sin aviso?

Por si no sabes la respuesta o aún te cuesta entender este proceso, sigue leyendo este artículo porque intentaremos resolver todas tus dudas al respecto.

1. ¿Por qué ocurren los cambios en el IRPF de la nómina?

Primeramente, debemos recordar que el IRPF puede variar en función de la situación fiscal, laboral y patrimonial de la persona. Además, para pagarlo es necesario presentar una declaración de la renta anual donde se determina la cantidad pendiente o excedente.

No obstante, la cantidad a pagar no siempre es la misma. De hecho, es posible que haya cambios en la nómina de un trabajador, debido a las actualizaciones del Estado. A partir del cálculo y las modificaciones es posible reflejar la situación fiscal actualizada de los trabajadores. Esto significa que los trabajadores pueden pagar más o menos impuestos según su situación en el momento del cobro de la nomina.

Independientemente de esto, el Estado también puede cambiar el tipo de IRPF sin aviso aplicado a los trabajadores en cuestión. En este sentido, un empleado podría pasar de pagar un IRPF general al reducido, por tanto, pagaría menos impuestos.

2. ¿Es posible que existan cambios en el IRPF sin notificación previa?

En efecto, es posible, ya que la Agencia Tributaria está en su derecho de ajustar el IRPF de un contribuyente cuando sea necesario. Por lo general, esto ocurre cuando la cantidad a pagar es más baja que la cantidad declarada por el trabajador.

Los ajustes también pueden ocurrir cuando el contribuyente no ha presentado sus declaraciones de la renta anuales a tiempo, o si se han producido errores en la declaración presentada. Conjuntamente, puede hacerse un cambio cuando hay existencia de alguna diferencia significativa entre el importe de declaración y el importe por pagar.

Ahora bien, aunque no haya un previo aviso, la Agencia Tributaria siempre envía notificaciones para explicar los cambios o ajustes realizados al trabajador. De este modo, se conoce la cuantía exacta a pagar.

Es fundamental entender que ante un requerimiento de este tipo si el trabajador no cancela la deuda sobre su IRPF en su totalidad recibirá una sanción.

3. ¿Qué ocurre cuando el centro de trabajo retiene menos de lo que debes?

Antes que nada, debemos tener en cuenta que la retención de impuestos es una práctica común y obligatoria por parte de las empresas a la hora de abonar los salarios. Sin embargo, las retenciones no tienen porque ser acordes a la situación personal del trabajador.

Por lo tanto, son los trabajadores en ultima instancia los responsables de pagar la cuota de IRPF anual exigida por la Agencia Tributaria. En la declaración anual de la renta los trabajadores regularizarán su situación ante hacienda, y esta les puede exigir el pago de nuevos impuestos o la devolución de excedentes en caso de haberse producido una retención mayor durante el año.

Esto ocurre puesto que el trabajador debe pagar la diferencia entre el monto retenido y el exigido al momento de presentar la declaración de impuestos. A dicha cantidad se le denomina impuestos adicionales.

En ciertos casos la empresa estará obligada a pagar la diferencia, siempre y cuando la retención ocurra por un error de cálculo. Ahora, si la empresa no puede cubrir los impuestos adicionales, el trabajador tendrá que asumir la responsabilidad.

También puede ocurrir que la empresa intente recuperar el dinero retenido de forma incorrecta, a dicho proceso se le conoce como: recuperación de impuestos. Este último caso se da cuando la empresa ha retenido demasiado dinero del salario de un trabajador. En consecuencia, los empleados tendrán derecho a recuperar dicha cantidad si descubren que la empresa ha retenido menos de lo esperado.

3..1 Información adicional sobre los cambios en el IRPF

Todos los impuestos deben ser pagados antes de la fecha límite establecida por la Agencia Tributaria, en caso contrario, el trabajador se podría enfrentar multas y embargos por incumplimiento.

Igualmente, se aconseja consultar a la empresa siempre que se den a conocer los importes y retenciones para aclarar un posible error.

4. ¿Cómo puedo conocer el porcentaje de IRPF que deben retener y cómo influyen los cambios en el IRPF?

Conocer el porcentaje de IRPF retenido es importante para asegurar que se está cumpliendo con el pago del importe exacto. De lo contrario, podrías terminar pagando más de lo que debes en la declaración de la renta.

Ahora, para saber cuál es el porcentaje de IRPF que te corresponde, sólo tienes que ingresar en la página web de la Agencia Tributaria. Allí podrás encontrar las tablas con los porcentajes en función de tu situación fiscal y laboral. En última instancia, si no manejas del todo los conceptos fiscales también tienes la alternativa de solicitar la asistencia de un asesor fiscal.

De igual modo, está alternativa de consultar mediante el programa de la renta ofrecido por la misma Agencia Tributaria. Gracias a este programa es posible calcular el porcentaje de retención del IRPF de forma rápida y sencilla.

4.1. Información adicional sobre los cambios en el IRPF

Recuerda siempre que el porcentaje de IRPF en materia de retención también depende del patrimonio que tengas. Por lo tanto, si posees bienes inmuebles o una cuenta bancaria con un saldo elevado, puede que el porcentaje retenido sea más elevado.

5. ¿Es posible solicitar el aumento de retenciones a las empresas?

Sí, el trabajador tiene la posibilidad de aumentar sus retenciones por medio de una solicitud escrita bajo dos condiciones:

• El aumento debe ser solicitado al menos cinco días antes del cálculo de las nóminas.
• El tipo de retención solicitado debe ser aplicado el resto del año, siempre que no existan motivos para elevarlo otra vez.

6. ¿Cuándo se retiene un 2% del IRPF en los contratos?

Dicho porcentaje se retiene en los contratos temporales, aunque la retención en estos casos depende de varias circunstancias. Por ejemplo, contratos con una duración inferior a un año, convenios con becarios, y contratos con actividades agrícolas, ganaderas o forestales.

Claro que, al ser un contrato temporal el trabajador no podrá recibir una renta fija durante un período de tiempo prolongado. Por consiguiente, será necesario aplicar el impuesto en la misma tasa que tengan los trabajadores con contratos de larga duración.

De este modo, es posible aclarar que los trabajadores temporales no perciben los mismos beneficios sociales que el resto de los trabajadores. No obstante, la retención del 2% en los contratos permite reducir los costes de contratación en las empresas para mejorar la competitividad en el mercado. Este es un efecto positivo, ya que permite mantener las tasas de empleo y salarios elevados.

7. ¿Cuándo son fijos los impuestos de retención IRPF?

Los supuestos en los que se aplica una retención fija con independencia de la cuantía de retribución son los siguientes:

• Cuando se es consejero o administrador se aplica un 19 o 35% en función del ejercicio anterior de la empresa.
• Un 15% para premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, siempre que exista una consideración de rendimientos del trabajo.
• Un 15% cuando se elaboran obras literarias, artísticas o científicas y es cedido el derecho de su explotación.
• Un 15% por impartir cursos, conferencias, seminarios o actividades similares.
• Un 15% cuando se trata de atrasos.

8. ¿Cuáles son las obligaciones de un trabajador en cuanto a la práctica de las retenciones?

Así como la empresa, el trabajador también debe cumplir ciertas obligaciones para que pueda practicar correctamente las retenciones. De modo que, este debe comunicar los datos requeridos según establece el modelo 145:

• Datos identificativos y estado civil en cuestión.
• Si padece de alguna discapacidad y el grado de esta, alguna movilidad reducida acreditada o la necesidad de ser ayudado por terceros.
• Si obtiene ciertos rendimientos irregulares al ejercer sus labores.
• Los datos identificativos de los descendientes menores o mayores de 25 años siempre que sean discapacitados y convivan con el trabajador.
• Los datos identificativos de los mayores de 65 años que son discapacitados y convivan con el trabajador.
• Si está sujeto al pago de pensiones compensatorias por resolución judicial a favor de un cónyuge.
• Si está sujeto al pago de anualidades por alimentos por resolución judicial.

Puedes ampliar la información sobre este modelo consultando el siguiente articulo en el que te contamos como realizar una solicitud formal de cambio de IRPF a tu empresa:

9. ¿Qué pasa si el trabajador no comunica algún dato a la empresa para calcular sus retenciones?

Si el empleado omite algunos detalles la empresa podría practicar una retención más elevada que la correspondiente. No obstante, el excedente podría ser recuperado al hacer la declaración de la renta, sin embargo, comunicar datos falsos es un comportamiento sancionable.

De cualquier modo, el trabajador no podrá solicitar que le bajen las retenciones por debajo del importe que corresponda a la normativa vigente. Puesto que la empresa siempre debe realizar las prácticas en conformidad a lo establecido por la ley.

10. Otra información sobre trámites fiscales